Alfândega, IVA de importação e IOSS para e-commerce

• Regulation (EU) No 952/2013 — Union Customs Code
• Directive 2006/112/EC as amended for distance sales
• Regulation (EU) 2019/1020 — Article 4 as a customs check
• Regulation (EU) 2023/956 — CBAM for certain goods

Quem tem de designar

Vendedores fora da União que enviam mercadorias para consumidores da UE. Um vendedor não pertencente à UE não pode agir como declarante em seu próprio nome para a maioria dos procedimentos e precisa de um representante indireto, que se torna solidariamente responsável pela dívida aduaneira. O registro IOSS requer um intermediário estabelecido na União, a menos que o vendedor esteja em um país com um acordo de assistência mútua.

Limiares e isenções

O IOSS cobre remessas de valor intrínseco de até €150. Acima disso, aplicam-se os procedimentos de importação padrão com imposto. O CBAM se aplica a bens listados, como ferro, aço, alumínio, cimento e fertilizantes.

O que deve constar do rótulo

Não é uma obrigação de rotulagem, mas a declaração aduaneira deve indicar o código de mercadoria correto, valor e origem, e os detalhes do operador econômico do Artigo 4 estão sendo cada vez mais verificados no ponto de entrada.

Campos nos marketplaces

Os marketplaces são considerados fornecedores para o IVA em muitas transações, o que transfere a responsabilidade do IVA, mas não as obrigações aduaneiras ou de produto do vendedor.

Documentação a conservar

Registro EORI, registro IOSS com um intermediário, declarações aduaneiras, prova de origem onde taxas preferenciais são reivindicadas, faturas comerciais correspondendo ao valor declarado e relatórios CBAM para bens listados.

Normas e ensaios

Não aplicável, embora laboratórios aduaneiros testem mercadorias para verificar a classificação, e a classificação incorreta seja tratada como uma questão de imposto com penalidades.

Requisitos linguísticos

Declarações na língua da autoridade aduaneira, e documentos de apoio traduzíveis a pedido.

A partir de quando

Registros antes do primeiro envio. A reportagem do CBAM começou em outubro de 2023 com o regime definitivo a partir de 2026.

Prazo de conservação

Registros aduaneiros e de IVA pelos períodos estabelecidos nacionalmente, geralmente de três a dez anos.

Em caso de incumprimento

Avaliações de imposto e IVA com juros e penalidades, apreensão de mercadorias e responsabilidade solidária do representante indireto, que a repassará contratualmente. A subavaliação é perseguida como fraude em vez de erro.

Quem fiscaliza

Autoridades nacionais de alfândega e impostos, e OLAF para investigações de fraude.

Onde está a fronteira

Os regimes aduaneiros e de produtos se reforçam mutuamente: a alfândega agora verifica se existe um operador econômico da UE sob o Artigo 4 para categorias de produtos regulamentados, portanto, um problema aduaneiro e um problema de conformidade surgem juntos. Dividir remessas para permanecer abaixo de €150 é tratado como abuso.

Perguntas frequentes

Precisamos de um intermediário IOSS?

A menos que estabelecido em um país com um acordo de assistência mútua de IVA com a União, sim, e o intermediário é solidariamente responsável pelo IVA.

Podemos declarar mercadorias em nosso próprio nome?

Vendedores estabelecidos fora da UE geralmente não podem agir como declarante para liberação para livre circulação e precisam de um representante indireto, que se torna solidariamente responsável pela dívida.