Dogane, IVA all'importazione e IOSS per l'e-commerce

• Regulation (EU) No 952/2013 — Union Customs Code
• Directive 2006/112/EC as amended for distance sales
• Regulation (EU) 2019/1020 — Article 4 as a customs check
• Regulation (EU) 2023/956 — CBAM for certain goods

Chi deve nominarlo

Venditori al di fuori dell'Unione che spediscono beni ai consumatori dell'UE. Un venditore non UE non può agire come dichiarante a proprio nome per la maggior parte delle procedure e ha bisogno di un rappresentante indiretto, che diventa solidalmente responsabile per il debito doganale. La registrazione IOSS richiede un intermediario stabilito nell'Unione a meno che il venditore non si trovi in un paese con un accordo di assistenza reciproca.

Soglie ed esenzioni

L'IOSS copre le spedizioni di valore intrinseco fino a €150. Oltre tale soglia, si applicano le procedure di importazione standard con dazi. Il CBAM si applica a beni elencati come ferro, acciaio, alluminio, cemento e fertilizzanti.

Cosa deve comparire in etichetta

Non è un obbligo di etichettatura, ma la dichiarazione doganale deve indicare il codice merce corretto, il valore e l'origine, e i dettagli dell'operatore economico di cui all'Articolo 4 sono sempre più controllati al punto di ingresso.

Campi sui marketplace

I marketplace sono considerati fornitori per l'IVA su molte transazioni, il che sposta la responsabilità IVA ma non gli obblighi doganali o di prodotto del venditore.

Documentazione da tenere

Registrazione EORI, registrazione IOSS con un intermediario, dichiarazioni doganali, prova di origine dove si richiedono tariffe preferenziali, fatture commerciali corrispondenti al valore dichiarato e rapporti CBAM per beni elencati.

Norme e prove

Non applicabile, anche se i laboratori doganali testano i beni per verificare la classificazione, e la classificazione errata è trattata come una questione di dazi con sanzioni.

Requisiti linguistici

Dichiarazioni nella lingua dell'autorità doganale e documenti di supporto traducibili su richiesta.

Da quando si applica

Registrazioni prima della prima spedizione. La segnalazione CBAM è iniziata nell'ottobre 2023 con il regime definitivo dal 2026.

Per quanto si conservano i documenti

Registri doganali e IVA per i periodi stabiliti a livello nazionale, generalmente da tre a dieci anni.

Cosa succede se non sei in regola

Accertamenti di dazi e IVA con interessi e sanzioni, sequestro di beni e responsabilità solidale del rappresentante indiretto, che la trasferirà contrattualmente. La sottovalutazione è perseguita come frode piuttosto che come errore.

Chi controlla

Autorità doganali e fiscali nazionali, e OLAF per indagini su frodi.

Dove passa il confine

I regimi doganali e di prodotto si rinforzano a vicenda: la dogana ora verifica se esiste un operatore economico dell'UE ai sensi dell'Articolo 4 per categorie di prodotto regolamentate, quindi un problema doganale e un problema di conformità si presentano insieme. Suddividere le spedizioni per rimanere sotto i €150 è trattato come abuso.

Le domande che ci fanno

Abbiamo bisogno di un intermediario IOSS?

A meno che non sia stabilito in un paese con un accordo di assistenza reciproca IVA con l'Unione, sì, e l'intermediario è solidalmente responsabile per l'IVA.

Possiamo dichiarare beni a nostro nome?

I venditori stabiliti al di fuori dell'UE generalmente non possono agire come dichiaranti per il rilascio in libera circolazione e hanno bisogno di un rappresentante indiretto, che diventa solidalmente responsabile per il debito.