Zoll, Einfuhr-USt und IOSS für E-Commerce

• Regulation (EU) No 952/2013 — Union Customs Code
• Directive 2006/112/EC as amended for distance sales
• Regulation (EU) 2019/1020 — Article 4 as a customs check
• Regulation (EU) 2023/956 — CBAM for certain goods

Wer muss benennen

Verkäufer außerhalb der Union, die Waren an EU-Verbraucher versenden. Ein Verkäufer außerhalb der EU kann in den meisten Verfahren nicht als Anmelder in eigenem Namen auftreten und benötigt einen indirekten Vertreter, der gemeinsam für die Zollschuld haftet. Die IOSS-Registrierung erfordert einen in der Union ansässigen Vermittler, es sei denn, der Verkäufer befindet sich in einem Land mit einem gegenseitigen Unterstützungsabkommen.

Schwellen und Ausnahmen

IOSS deckt Sendungen mit einem intrinsischen Wert von bis zu 150 € ab. Darüber hinaus gelten die Standard-Einfuhrverfahren mit Zollgebühren. CBAM gilt für gelistete Waren wie Eisen, Stahl, Aluminium, Zement und Düngemittel.

Was auf das Etikett gehört

Keine Kennzeichnungspflicht, aber die Zollanmeldung muss den richtigen Warencode, Wert und Ursprung angeben, und die Angaben zu den wirtschaftlichen Betreibern gemäß Artikel 4 werden zunehmend am Eingangspunkt überprüft.

Marktplatz-Felder

Marktplätze gelten für viele Transaktionen als Lieferanten für die USt, was die USt-Verpflichtung verschiebt, jedoch nicht die Zoll- oder Produktverpflichtungen des Verkäufers.

Unterlagen, die Sie vorhalten müssen

EORI-Registrierung, IOSS-Registrierung mit einem Vermittler, Zollanmeldungen, Ursprungsnachweise, wenn Vorzugszölle beansprucht werden, Handelsrechnungen, die dem angegebenen Wert entsprechen, und CBAM-Berichte für gelistete Waren.

Normen und Prüfungen

Nicht anwendbar, obwohl Zolllaboratorien Waren testen, um die Klassifizierung zu überprüfen, und Fehlklassifizierungen als Zollangelegenheit mit Strafen behandelt werden.

Sprachanforderungen

Erklärungen in der Sprache der Zollbehörde, und unterstützende Dokumente sind auf Anfrage übersetzbar.

Ab wann es gilt

Registrierungen vor der ersten Sendung. Die CBAM-Berichterstattung läuft seit Oktober 2023, mit dem endgültigen Regime ab 2026.

Aufbewahrungsfristen

Zoll- und USt-Unterlagen für die national festgelegten Zeiträume aufbewahren, in der Regel drei bis zehn Jahre.

Was bei Verstößen passiert

Zoll- und USt-Bewertungen mit Zinsen und Strafen, Beschlagnahme von Waren und gemeinsame Haftung des indirekten Vertreters, der dies vertraglich weitergibt. Unterbewertung wird als Betrug und nicht als Fehler verfolgt.

Wer kontrolliert

Nationale Zoll- und Steuerbehörden sowie OLAF für Betrugsuntersuchungen.

Wo die Grenze verläuft

Die Zoll- und Produktregime verstärken sich gegenseitig: Der Zoll prüft jetzt, ob ein wirtschaftlicher Betreiber der EU gemäß Artikel 4 für regulierte Produktkategorien existiert, sodass ein Zollproblem und ein Compliance-Problem zusammen auftreten. Das Aufteilen von Sendungen, um unter 150 € zu bleiben, wird als Missbrauch behandelt.

Häufige Fragen

Brauchen wir einen IOSS-Vermittler?

Es sei denn, Sie sind in einem Land mit einem USt-Gegenseitigen Unterstützungsabkommen mit der Union ansässig, ja, und der Vermittler haftet gemeinsam für die USt.

Können wir Waren in unserem eigenen Namen anmelden?

Verkäufer, die außerhalb der EU ansässig sind, können im Allgemeinen nicht als Anmelder für die Freigabe zur zollfreien Einfuhr auftreten und benötigen einen indirekten Vertreter, der gemeinsam für die Schuld haftet.