الجمارك، ضريبة القيمة المضافة على الواردات وIOSS للتجارة الإلكترونية

• Regulation (EU) No 952/2013 — Union Customs Code
• Directive 2006/112/EC as amended for distance sales
• Regulation (EU) 2019/1020 — Article 4 as a customs check
• Regulation (EU) 2023/956 — CBAM for certain goods

من يجب أن يعيّن

البائعون خارج الاتحاد الذين يشحنون السلع إلى مستهلكي الاتحاد الأوروبي. لا يمكن للبائع غير المقيم في الاتحاد أن يتصرف كمدعي باسمه الخاص في معظم الإجراءات ويحتاج إلى ممثل غير مباشر، يصبح مسؤولاً بالتضامن عن الدين الجمركي. يتطلب تسجيل IOSS وجود وسيط مقيم في الاتحاد ما لم يكن البائع في بلد لديه اتفاقية مساعدة متبادلة.

الحدود والإعفاءات

يغطي IOSS الشحنات ذات القيمة الجوهرية حتى 150 يورو. فوق ذلك، تنطبق إجراءات الاستيراد القياسية مع الرسوم. ينطبق CBAM على السلع المدرجة مثل الحديد، الصلب، الألمنيوم، الأسمنت والأسمدة.

ما يجب أن يظهر على الملصق

ليس هناك التزام بالوسم، ولكن يجب أن تنص الإقرار الجمركي على رمز السلعة الصحيح، القيمة والأصل، وتفاصيل المشغل الاقتصادي وفقًا للمادة 4 يتم التحقق منها بشكل متزايد عند نقطة الدخول.

حقول المنصات

تعتبر الأسواق مزودين لضريبة القيمة المضافة على العديد من المعاملات، مما يحول مسؤولية ضريبة القيمة المضافة ولكن ليس الالتزامات الجمركية أو المنتج للبائع.

المستندات الواجب الاحتفاظ بها

تسجيل EORI، تسجيل IOSS مع وسيط، الإقرارات الجمركية، إثبات الأصل حيث يتم المطالبة بمعدلات تفضيلية، الفواتير التجارية المطابقة للقيمة المعلنة، وتقارير CBAM للسلع المدرجة.

المعايير والاختبارات

غير قابلة للتطبيق، على الرغم من أن المختبرات الجمركية تختبر السلع للتحقق من التصنيف، ويتم التعامل مع التصنيف الخاطئ كمسألة رسوم مع عقوبات.

المتطلبات اللغوية

الإقرارات بلغة السلطة الجمركية، والمستندات الداعمة قابلة للترجمة عند الطلب.

متى ينطبق

التسجيلات قبل الشحنة الأولى. بدأت تقارير CBAM منذ أكتوبر 2023 مع النظام النهائي من 2026.

مدة حفظ المستندات

سجلات الجمارك وضريبة القيمة المضافة للفترات المحددة وطنياً، عادةً من ثلاث إلى عشر سنوات.

عند عدم الامتثال

تقييمات الرسوم وضريبة القيمة المضافة مع الفوائد والعقوبات، مصادرة السلع، والمسؤولية المشتركة للممثل غير المباشر، الذي سيتحملها تعاقدياً. يتم متابعة التقييم المنخفض كاحتيال بدلاً من خطأ.

من ينفّذ

السلطات الجمركية والضريبية الوطنية، وOLAF للتحقيقات في الاحتيال.

أين يقع الحد الفاصل

تعزز الأنظمة الجمركية والمنتجات بعضها البعض: تتحقق الجمارك الآن مما إذا كان هناك مشغل اقتصادي في الاتحاد الأوروبي وفقًا للمادة 4 لفئات المنتجات المنظمة، لذا تأتي مشكلة الجمارك ومشكلة الامتثال معًا. يتم التعامل مع تقسيم الشحنات للبقاء تحت 150 يورو كإساءة استخدام.

أسئلة تُطرح علينا

هل نحتاج إلى وسيط IOSS؟

ما لم يكن مقيمًا في بلد لديه اتفاقية مساعدة متبادلة لضريبة القيمة المضافة مع الاتحاد، نعم، والوسيط مسؤول بالتضامن عن ضريبة القيمة المضافة.

هل يمكننا إعلان السلع باسمنا الخاص؟

عادةً لا يمكن للبائعين المقيمين خارج الاتحاد أن يتصرفوا كمدعي للإفراج عن السلع للتداول الحر ويحتاجون إلى ممثل غير مباشر، يصبح مسؤولاً بالتضامن عن الدين.